Exercício de opções de compra de ações. Exercer uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor ao preço definido pelo preço de concessão da opção, independentemente do preço da ação no momento em que você exerce a opção Ver Mais sobre opções de ações. Opções é uma transação sofisticada e às vezes complicada As implicações fiscais podem variar amplamente certifique-se de consultar um consultor de imposto antes de exercer suas opções de ações. Choices Ao Exercitar Stock Options. Usually, você tem várias opções quando você exercer suas opções de ações adquiridas. Se você acredita que o preço das ações vai subir ao longo do tempo, você pode tirar proveito da natureza de longo prazo da opção e esperar para exercê-los até que o preço de mercado da ação emissor excede o preço da concessão e você sente que você está Pronto para exercer suas opções conservadas em estoque Apenas recorde que as opções conservadas em estoque expirarão após um período de tempo As opções conservadas em estoque não têm nenhum valor depois que expiram. Você vai atrasar qualquer impacto tributário até que você exerça suas opções de ações e. a valorização potencial do estoque, assim ampliando o ganho quando você exercê-los. Inicie uma operação de exercício-e-hold-para-estoque. Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou emprestar sobre a margem usando outros títulos em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e Quaisquer taxas e impostos se você for aprovado para margem. As vantagens desta abordagem são. beneficios de propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. a avaliação potencial do preço do estoque comum da sua empresa. Iniciar um exercício-e-vender - To-Cover Transaction. Exercise suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa, ao mesmo tempo para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e taxas O produto y Você receberá uma quantia residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são. Benefícios da propriedade de ações em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. O preço da ação comum da sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com os lucros da venda. Inicie uma transação de exercício-e-venda sem dinheiro. Com esta transação, que só está disponível a partir de Fidelidade se o seu plano de opções de compra de ações for administrado pela Fidelity, você pode exercer sua opção de compra de ações para comprar ações da sua empresa e vender as ações adquiridas ao mesmo tempo sem usar seu próprio dinheiro. Os recursos que você recebe de uma transação de exercício e venda são Igual ao valor de mercado justo do estoque menos o preço da concessão e a retenção de imposto e a comissão de corretagem requeridas e todas as taxas suas vantagens do ganho. As vantagens desta aproximação são. cash os rendimentos de seu exercício. Conheça a data de vencimento de suas opções de ações. Uma vez que elas expiram, elas não têm valor. Exemplo de um Exercício de Opção de Compra de Ações Incentivos. Desqualificação das Ações de Compra Vendidas Antes Especificadas Período de espera. Número de opções 100. Preço do produto 10. Valor de mercado justo quando exercido 50.Valor de mercado quando vendido 70. Tipo de comércio Exercício e retenção 50.Quando suas opções de ações são adquiridas em 1º de janeiro, você decide exercer suas ações O estoque O preço é 50 Seu custo de opções de ações 1.000 100 opções de ações x 10 preço de subsídio Você paga o custo de opção de ações 1.000 para o seu empregador e receber as 100 ações em sua conta de corretagem Em 01 de junho, o preço das ações é 70 Você vende suas 100 ações na Quando você vende as ações que foram recebidas através de uma operação de opção de ações que você deve. Notifique seu empregador isso cria uma desqualificação disposition. Pay imposto de renda ordinário sobre o differen Entre o preço de subsídio 10 eo valor de mercado total no momento do exercício 50 Neste exemplo, 40 uma ação, ou 4.000.Pay imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício 50 eo preço de venda Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de renda ordinária , Na diferença entre o preço da concessão eo preço de venda. Artigos de casa. Opções de Sólido e o imposto mínimo alternativo Opções de estoque de AMT. Incentive ISOs pode ser uma maneira atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço Ao contrário das opções não qualificadas NSOs, onde a propagação Sobre uma opção é tributada sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações ainda não são vendidas, ISOs, se eles atenderem aos requisitos, permitir que os detentores não pagar imposto até as ações são vendidas e, em seguida, diferença Entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas os ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que certos depositantes devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício, Tratamento favorável para estes prêmios. Regras básicas para ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço Fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um empregado pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, chamada de spread em renda ordinária Taxas de imposto A empresa obtém uma dedução fiscal correspondente Isto detém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após Concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso local. ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta paguem muito pouco imposto porque eles Re capaz de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, como a propagação sobre o exercício de um ISO que exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de imposto que deveriam Usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread em um Incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para o lucro tributável até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez . Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros quando Os impostos normais ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico da AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas assunto Para AMT Decréscimos de imposto de propriedade local local Impedimentos pessoais Espalhe em ISO exercício Prejuízo AMT renda tributável Subtract AMT isenção padrão 78,750 para 2017 arquivadores conjuntos 50,600 para pessoas solteiras 39,375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido por 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados separadamente Rendimento tributável AMT real Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes acima do imposto mínimo provisório Subtrair Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado Deste cálculo é que a AMT é mais alta do que a média Imposto, então você paga o valor de AMT mais o imposto regular. O montante de AMT, entretanto, transforma-se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o Crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2017 Do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode Reivindicar que como um crédito, e levar adiante quaisquer créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017, o seu imposto regular é 8000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This Explicação é, naturalmente, a Versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeito à AMT deve usar um conselheiro fiscal para se certificar de que tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede Antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre a rem Aining 100.000 spread para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado Pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há impostos imediatos , Mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lo Que todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem Menos de 10 anos no próximo ano, John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que É o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, O montante do spread no exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por outro Mês e qualificam-se para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no seguinte imposto Ano do preço do stoc K vai cair precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem de pagar imposto de renda ordinário sobre a Se bem que felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer muito Daqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isto irá aumentar a quantidade de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinário total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu AMT cálculo Isso significaria que ele não teria AMT próxima Vale ressaltar que os ISOs proporcionam um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não é suficiente para os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o valor total pago Sobre este imposto b A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT é ainda algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre E são surpreendidos demasiado atrasado para aprender que têm que pagar. Estar Informed. Introduction A Incentive Estoque Options. One dos benefícios principais que muitos empregadores oferecem a seus trabalhadores é a abilidade de comprar o estoque da companhia com algum tipo de vantagem fiscal ou built-in Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os altos executivos até o pessoal de manutenção. No entanto, existe outro tipo de opção de ações Conhecida como uma opção de compra de ações de incentivo, que normalmente é oferecida apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e Eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave de ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Os ISOs de cronograma são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, Ou o seu direito de comprar as opções na data de exercício Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo Ao contrário das opções não estatutárias, Opções é sempre 10 anos, após o qual as opções expire. Vesting ISOs geralmente contêm um calendário de vesting que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções O padrão de três anos penhasco cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido Em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronograma de aquisição adquirida que permite que os funcionários se tornem investidos em um quinto do opt O empregado é, então, totalmente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Incentive opções de ações também se assemelham a opções não estatutárias em que eles podem ser exercidos em vários diferentes Maneiras O empregado pode pagar o dinheiro acima da parte dianteira para exercitá-los, ou podem ser exercitados em uma transação sem dinheiro ou usando uma troca conservada em estoque. As ISOs do elemento da ganga podem geralmente ser exercitadas a um preço abaixo do preço de mercado atual e fornecem assim um lucro imediato para O empregado. Disposições do seguro legal Estas são as condições que permitem ao empregador lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com a Opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são u Sómente oferecido a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição a planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. Taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações a fim de Receber o benefício fiscal Há dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposição - A venda de ações ISO feito pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para a venda de ações Para ser classificada desta maneira. Disqualifying Disposition - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos do período de detenção prescritos. Just como com non-stat No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como renda ganhada que é Sujeito a retenção na fonte Os detentores do ISO não informam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificante, em seguida, o empregado só relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda ganhou. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 He exercícios Todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque está negociando a 40 por ação, e depois vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses S depois disso, por 45 a ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque em 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de 15.000 40 reais Preço de ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício Mas Ele só irá reportar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações para sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem Fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar por impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatadas como a longo prazo ganhos de capital na 1040 , O elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha da ISO ou juros de obrigações municipais e destina-se a garantir que o contribuinte Paga pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam antecipar corretamente o imposto Consequências das suas transacções O produto da venda de stock ISO deve ser reportado na forma IRS 3921 e, em seguida, transferidos para o Anexo D. As opções de compra de Bottom Line Incentive podem proporcionar rendimentos substanciais aos seus detentores, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda podem Ser muito complexo em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para mais informações sobre opções de ações de incentivo, Sult seu representante de RH ou conselheiro financeiro. Uma pesquisa feita pelo Bureau de Estados Unidos de Estatísticas do Trabalho para ajudar a medir vagas de trabalho que coleta dados de empregadores. A quantidade máxima de dinheiro os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investimento. A folha de pagamento de Naffarm faz referência a todo o trabalho fora das fazendas, dos agregados familiares confidenciais e do setor não lucrativo.
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